證監(jiān)會：強化監(jiān)管 切實提高資本市場財務信息質量
為進一步優(yōu)化審計與評估機構執(zhí)業(yè)生態(tài)，壓實“看門人”責任，督促審計與評估機構規(guī)范執(zhí)業(yè)，證監(jiān)會日前通報了2020年審計與評估機構檢查處理情況，擬對8家次審計機構等采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。下一步，證監(jiān)會將落實“建制度、不干預、零容忍”的要求，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管。
據(jù)悉，證監(jiān)會在檢查中發(fā)現(xiàn)以下三方面問題：在機構管理方面，普遍存在內部管控不完善，總部對分支機構的一體化管理不到位，質量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復核形式化，或有收費時有發(fā)生等通??；在審計執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關聯(lián)方審計等基礎程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據(jù)中的異常跡象未保持合理關注、未采取進一步應對措施的問題比較突出；在評估執(zhí)業(yè)方面，收益法評估中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預測依據(jù)不充分，未恰當說明預測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經(jīng)營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。
關于檢查問題的處理情況，證監(jiān)會表示，根據(jù)本次全面檢查及專項檢查情況，擬對8家次審計機構及28人次注冊會計師、6家次評估機構及27人次資產(chǎn)評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況對105家次審計機構及225人次注冊會計師、22家次評估機構及47人次資產(chǎn)評估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。
證監(jiān)會強調，資本市場是以高質量信息披露為基礎的市場，審計與評估機構是保障公眾公司財務信息質量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會將按照黨中央、國務院決策部署，落實“建制度、不干預、零容忍”的要求，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管，促進審計與評估機構全面提升執(zhí)業(yè)能力，構建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實提高資本市場財務信息質量，服務經(jīng)濟高質量發(fā)展。
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