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　　近日，國務(wù)院辦公廳發(fā)布關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(以下簡稱“意見”)。意見要求依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序，加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。

　　針對依法整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序方面，意見提出以下四點(diǎn)。要依法加強(qiáng)從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管。行業(yè)主管部門嚴(yán)格履行職責(zé)，充實(shí)財(cái)會監(jiān)督檢查力量，推動形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機(jī)制，對從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所開展有效日常監(jiān)管。出臺會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點(diǎn)，提高檢查頻次，嚴(yán)格處理處罰，建立自查自糾報(bào)告機(jī)制，強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所責(zé)任。完善相關(guān)部門對從事證券業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，對會計(jì)師事務(wù)所和上市公司從嚴(yán)監(jiān)管，依法追究財(cái)務(wù)造假的審計(jì)責(zé)任、會計(jì)責(zé)任。加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財(cái)務(wù)造假進(jìn)行精準(zhǔn)打擊。

　　同時(shí)，要嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為并曝光典型案例。上下聯(lián)動、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對當(dāng)前行業(yè)內(nèi)較為突出的會計(jì)師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅(jiān)決糾正會計(jì)師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨(dú)立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。梳理一批財(cái)務(wù)會計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴(yán)肅處理，堅(jiān)決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

　　此外，要加快推進(jìn)注冊會計(jì)師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)。制定注冊會計(jì)師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，及時(shí)跟進(jìn)健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機(jī)制。推動加快修訂注冊會計(jì)師法，進(jìn)一步完善行政強(qiáng)制措施、豐富監(jiān)管工具、細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)、加大處罰力度。合理區(qū)分財(cái)務(wù)造假的企業(yè)會計(jì)責(zé)任和會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)責(zé)任，明確其他單位向注冊會計(jì)師出具不實(shí)證明的法律責(zé)任。完善會計(jì)師事務(wù)所組織形式相關(guān)規(guī)定，明確公眾利益實(shí)體審計(jì)要求。按照過罰相當(dāng)原則依法處理涉會計(jì)師事務(wù)所責(zé)任案件，研究完善會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)司法解釋，進(jìn)一步明確特殊普通合伙會計(jì)師事務(wù)所的民事責(zé)任承擔(dān)方式。完善維護(hù)信息安全要求，明確境外機(jī)構(gòu)和人員入境執(zhí)業(yè)等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定?？茖W(xué)合理確定會計(jì)師事務(wù)所從事上市公司等特定實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的具體要求，統(tǒng)一公開相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。結(jié)合實(shí)際優(yōu)化會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師審計(jì)輪換機(jī)制。

　　根據(jù)意見，要建立健全監(jiān)管合作機(jī)制。建立跨部門合作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機(jī)貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會計(jì)師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機(jī)制，整合力量、凝聚共識，切實(shí)形成監(jiān)管合力，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提升行業(yè)監(jiān)管水平。針對財(cái)務(wù)會計(jì)領(lǐng)域跨區(qū)域、跨行業(yè)的突出問題，加強(qiáng)中央與地方之間、部門之間監(jiān)管協(xié)調(diào)。依法依規(guī)開展跨境會計(jì)審計(jì)監(jiān)管合作，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)信息安全和企業(yè)合法權(quán)益，增強(qiáng)國際公信力和影響力。

　　意見明確要加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管和信用管理。加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺，通過業(yè)務(wù)報(bào)備、電子證照和簽章等手段加強(qiáng)日常監(jiān)測，提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來源制度，推動實(shí)現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問題。出臺注冊會計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒。暢通投訴舉報(bào)渠道，建立統(tǒng)一的行業(yè)舉報(bào)受理平臺，完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查，查實(shí)必處、處則從嚴(yán)”。

　　意見強(qiáng)調(diào)，要引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部管理。加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所一體化管理，出臺一體化管理辦法，建立可衡量、可比較的指標(biāo)體系，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所在人員調(diào)配、財(cái)務(wù)安排、業(yè)務(wù)承接、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息化建設(shè)方面實(shí)行統(tǒng)一管理，建立健全公開、透明、規(guī)范的一體化管理檢查評估程序。進(jìn)一步完善會計(jì)師事務(wù)所綜合排名機(jī)制，將一體化管理檢查評估結(jié)果作為排名的重要依據(jù)，引導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所對標(biāo)對表加強(qiáng)內(nèi)部管理。結(jié)合大、中、小型會計(jì)師事務(wù)所特點(diǎn)，每年從一體化管理、信息化管理、“專精特”發(fā)展等方面樹立典型示范，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。著力培育一批國內(nèi)領(lǐng)先、國際上有影響力的會計(jì)師事務(wù)所，助力更多自主品牌會計(jì)師事務(wù)所走向世界。